施甸县审计局

审计结果公告

施甸县2021年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定,施甸县审计局于2022年3月至5月，对施甸县财政局2021年度县本级决算草案编制情况进行了审计，重点审计了一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金决算草案编制情况。

一、基本情况

根据施甸县财政局提供的县本级2021年度决算草案报表反映，2021年一般公共预算总收入444 247万元，支出合计389 436万元，结余54 811万元；政府性基金预算收入合计118 561万元，支出合计110 287万元，结余8 247万元；国有资本经营预算收入合计33万元，支出合计29万元，结余4万元；社会保险基金预算收入22 746万元，当年支出26 213万元，当年结余-3 467万元，滚存结余28 307万元。

2021年一般公共预算收入62 577万元，完成年初预算  62 550万元的100.04%，比年初预算62 550万元增加27万元；2021年一般公共预算支出254 176万元，完成年初预算295 683万元的85.96%，比年初预算295 683万元减少41 507万元。

2021年县本级政府性基金收入8 376万元，完成年初预算36 000万元的23.27%，比年初预算36 000万元减少27 624万元；2021年政府性基金预算支出16 677万元，完成年初预算40 467万元的41.21%，比年初预算40 467万元减少23 790万元。

2021年县本级国有资本经营预算收入24万元，完成年初预算2 000万元的1.2%，比年初预算2 000万元减少1 976万元。2021年国有资本经营预算支出5万元，完成年初预算3万元的166.67%，比年初预算3万元增加2万元。

2021年施甸本级社会保险基金收入22 746万元，完成年初预算27 497万元的82.72%，比年初预算27 497万元减少4 751万元。2021年社会保险基金预算支出26 213万元，完成年初预算25 917万元的101.14%，比年初预算25 917万元增加296万元。

二、审计发现的主要问题

 （一）未及时解缴非税收入5213.04万元。

  （二）代管资金专户往来款未及时清理，导致长期挂账160万元。

  （三）部分专户往来款账实不符1708.03万元。

1.因县级无财力安排而以借款形式安排国资公司注册资本金，导致账实不符1000万元；

2.账务处理不规范，导致账实不符708.03万元。

   （四）未及时拨付就业补助资金及职业技能提升资金310.45万元。

三、审计处理情况及建议

上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对于未及时解缴非税收入的问题，要求县财政局将未及时入库的非税收入及时解缴入库；关于代管资金专户往来款未及时清理，导致长期挂账160万元的问题。要求县财政局将上述资金盘活，同时对代管资金中的其他资金进行清理，将属于存量资金的及时盘活，切实发挥资金效益；关于部分专户往来款帐实不符1708.03万元的问题，要求县财政局一是针对以借款形式拨付注册资本1000万元，应积极筹措资金，尽快纳入预算安排，二是针对账务处理不规范的情况，应督促县自然资源局、县土储中心以及县交通局及时调整账务，确保账实相符；关于未及时拨付就业补助资金及职业技能提升资金310.45万元的问题，应积极筹措资金，尽快将资金拨付到位。

针对审计发现的问题，县审计局建议，一是继续加强财政预算管理；二是不断完善决算草案编报工作；三是加强往来款项的管理；四是加强存量资金清理。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，施甸县财政局高度重视、积极整改。

（一）对于未及时解缴非税收入的问题。已完成整改，于2022年9月19日前已全部解缴入库。

（二）关于代管资金专户往来款未及时清理，导致长期挂账160万元的问题。该问题已完成整改，2022年9月9日将第二完全中学60万元缴入金库，将100万元履约保证金从代管资金专户退回民政局，民政局已做帐务调整，同日县财政已将其以存量资金方式收回。

（三）关于部分专户往来款帐实不符1708.03万元的问题。已完成整改，一是以借款形式拨付注册资本1000万元，于9月9日重新安排凯禾公司，凯禾公司同日将该笔借款归还入代管资金户。二是帐务原因导致的帐实不符问题已调整了账务。

（四）关于未及时拨付就业补助资金及职业技能提升资金310.45万元的问题。该问题部分整改，截止2022年12月31日，累计完成整改资金68.93万元，其中：职业技能培训48.13万元，企业新型学徒培训补贴20.80万元，完成整改数的22.2%。

施甸县2021年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定,施甸县审计局于2022年5月至7月，对施甸县财政局2021年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。重点审计了预算编制和执行及绩效目标管理情况。

一、基本情况

（一）预算执行基本情况

    根据县财政局上报的决算报表以及2021年批准的预算和调整预算情况反映：

1.一般公共预算平衡情况：2021年度，一般公共预算收入62 577万元，上级补助收入224 132万元（返还性收入3 915万元，一般性转移支付收入184 344万元，专项转移支付收入35 873万元），上年结余3 884万元，调入资金37 440万元，债务（转贷收入）115 800万元，调入预算稳定调节基金414万元，收入总计444 247万元；一般公共预算支出254 176万元，上解上级支出19 356万元，债务还本支出115 840万元，安排预算稳定调节基金64万元，支出总计389 436万元，年终结余（净结余）54 811万元。

2.政府性基金预算平衡情况：政府性基金预算收入  8 376万元，上级补助收入816万元，上年结余8 609万元，债务（转贷）收入100 760万元，收入总计118 561万元；政府性基金预算支出16 677万元，上解上级支出30万元，调出资金1 500万元，债务还本支出92 080万元，支出总计110287万元；年终结余（结转下年支出）8 274万元。

3.国有资本经营预算平衡情况：国有资本经营预算收入24万元，上级补助收入6万元，上年结余3万元，收入总计33万元；国有资本经营预算支出5万元，调出资金24万元，本年年终结余4万元。

（二）县本级地方政府债券资金基本情况  

    根据县财政局提供的资料反映：

   债务限额：根据《保山市财政局下达2021年地方政府新增债务限额的通知》（保财预〔2021〕221号），核定了施甸县

2021年地方政府债务限额为491 609万元，2021年12月10日，经施甸县第十三届人大常委会第三十七次会议批准通过。

    截止2021年12月31日，施甸县政府债券余额为467141.50万元，其中：新增债券余额124009万元（一般债券41109.00万元，专项债券82900.00万元）；置换债券余额77992.50万元（一般债券61882.5万元，专项债券16110万元）；偿还到期政府债券265140万元（一般债券132280万元，专项债券132860万元）。截止2022年6月31日，施甸县政府债券余额无变动。

二、审计发现的主要问题

（一）预算支出定额标准体系建设不健全、不完整。

1.基本支出定额标准未形成体系；

2.项目支出定额标准制定工作进度缓慢。

（二）预备费未按规定的比例足额计提2457万元。

（三）部分上级专项转移支付资金未在规定时限分解下达

（四）未开展预算绩效再评价工作。

（五）绩效信息公开工作监管不到位。

三、审计处理情况及建议

上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对预算支出定额标准体系建设不健全、不完整的问题，要求县财政局尽快制定、完善基本支出和项目支出定额标准，形成规范实用的预算支出标准体系，充分发挥对预算编制和执行的引导和约束；针对预备费未按规定的比例足额计提的问题，要求县财政局在今后年度预算中根据财力情况，逐步提高预备费的计提比例，使其达到法定标准范围内；针对部分上级专项转移支付资金未在规定时限分解下达问题，要求县财政局一是应加强和督促部门预算执行进度情况，待县教育局项目备案获批后及时下达项目资金，二是应加强财政支出预算执行管理，及时下达并拨付上级专项转移支付资金，充分发挥财政资金使用效益；针对未开展预算绩效再评价工作问题，要求县财政局严格执行财政资金绩效再评价、绩效问题整改、绩效评价结果应用和绩效管理工作考核等相关制度，并严格按规定开展预算绩效跟踪工作，动态了解和掌握预算资金投入项目的实施情况，及时发现预算执行中存在的问题，进一步提高预算资金使用绩效；针对绩效信息公开工作监管不到位问题，应督促部门严格按要求开展绩效自评工作，严格部门预算绩效自评报告审核工作，确保部门单位按规定时限预算绩效自评报告进行公开。

针对审计发现的问题，县审计局建议，一是推进财政支出标准化工作；二是落实更加积极有为的财政政策；三是进一步推进预算绩效管理工作。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，施甸县财政局高度重视、积极整改。

（一）对于预算支出定额标准体系建设不健全、不完整的问题。一是基本支出定额标准未形成体系问题未整改。未整改原因：结合我县实际，基本支出定额标准暂不具备提高标准条件。二是项目支出定额标准制定工作进度缓慢的问题，已完成整改，项目支出定额体系已于2022年8月18日制定并下发了《施甸县本级项目支出定额标准管理暂行办法》（施财发〔2022〕50号）。

（二）针对预备费未按规定的比例足额计提问题，已完成整改，县财政局在2023年县本级预算中提高了预备费的比例。

（三）关于部分上级专项转移支付资金未在规定时限分解下达的问题，该问题已完成整改，涉及到的指标已于2022年10月13日前全部分配下达。

（四）关于未开展预算绩效再评价工作的问题。已完成整改，2022年在开展绩效评价结果运用过程中，财政同时进行了绩效再评价工作。

（五）关于绩效信息公开工作监管不到位的问题。审计期间涉及到的部门和单位已完成审计整改。

施甸县供销合作社联合社2021年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2022年4月至5月，施甸县审计局对施甸县供销合作社联合社2021年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

2021年，施甸县供销合作社联合社收入134.39万元，其中：财政拨款收入132.95万元、其他收入1.44万元；支出144.69万元，其中：业务活动费用135.69万元、县级财政收回额度9万元（直接减少“财政应返还额度”，冲减“累计盈余”）；当年盈余－10.3万元；上年累计盈余23.33万元，截至2021年末累计盈余13.03万元。从审计结果看，2021年，施甸县供销合作社联合社部门预算执行及资金管理使用基本规范，财务核算基本能够真实反映年度预算收支及其他财政财务收支情况。但审计也发现，施甸县供销合作社联合社仍存在违规公务接待、底数不清，账实不符和漏记固定资产的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）违规公务接待0.044万元。

（二）底数不清，账实不符。

（三）漏记固定资产0.18万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对违规公务接待的问题，要求施甸县供销合作社联合社进行账务调整处理；针对底数不清，账实不符的问题，要求施甸县供销合作社联合社据实进行清理，厘清权属并及时进行财务处理；针对漏记固定资产的问题，要求及时进行财务处理。针对审计发现的问题，县审计局建议，一是加强固定资产的精细化管理，确保其做到安全、完整。二是强化对县级出台公务接待等制度办法的再学习，确保依规管理核算。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，施甸县供销合作社联合社认真整改并积极采纳建议。根据施甸县供销合作社联合社提供的整改资料，截至2022年12月21日，整改情况如下：针对违规公务接待的问题，在2022年12月2日将违规资金退回后，从培训费中列支，进行了账务调整处理，整改完毕；针对底数不清，账实不符的问题，已开展实物资产现场甄别、盘点、登记、贴标等工作，厘清了权属关系并进行了账务处理，整改完毕；三是针对漏记固定资产的问题，已做了相应的账务调整处理，整改完毕。

施甸县水长中学教学综合楼建设项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，2022年9月5日至12月21日，施甸县审计局派出审计组对施甸县水长中学教学综合楼建设项目竣工决算进行审计。

一、基本情况

新建教学综合楼一幢，框架结构，四层；建筑面积3416平方米，建议书批复估算总投资683.2万元。

项目于2014年3月6日开工建设，于2015年5月11日竣工验收，项目未完成终验。

二、审计发现的主要问题

（一）项目工程结算方面发现的问题

1.应扣未扣甲供材料费（水泥）31.69万元。

2.工程价款结算不实。

（二）财务管理方面发现的问题

3.竣工决算报表少计实际资金到位51.12万元。

4.多付待摊投资（设计费）3.75万元。

5.应缴未缴结余资金31.03万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对多项目工程结算方面发现的问题，水长中心校应与施工单位核对清理应扣未扣甲供材料费，同时要组织项目各参建单位和结算审核单位对工程结算进行全面复核，并调整竣工财务决算报表和相关账目。对竣工决算报表少计实际资金到位51.12万元的问题，水长中心校应调整竣工财务决算报表和相关账目，确保竣工决算报表数据准确完整，账表一致。对多付待摊投资（设计费）3.75万元的问题，责成水长中心校收回上述多付的待摊投资3.75万元，并调整竣工财务决算报表和相关账目。对应缴未缴结余资金31.03万元的问题，水长中心校应及时清理项目结余资金，严格按相关规定及时上缴施甸县财政局。

针对审计发现的问题，审计局建议：一是水长中心校应及时依法依规完善项目的完成消防验收和环境保护验收工作，在今后项目实施中，应严格履行项目建设程序。二是进一步规范编制工程竣工结算和项目竣工财务决算，严格按《基本建设财务规则》和项目投资相关要求予以确认工程决算价款进行按实结算和调整有关帐务，确保会计核算清楚和真实。对交付使用的各项资产加强后期管理和维护，确保各项资产的正常使用，充分发挥其经济和社会效益。三是在今后工程建设项目管理工作中，要严格按照有关制度，进一步做好建设项目的财务管理工作，加强基本建设财务核算管理，保证会计核算真实、完整。四是进一步整理完善项目资料，合理分类收集归档，确保项目资料档案的真实、完整。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，水长乡中心学校正在积极进行整改。

2021年县本级预算执行和其他财政收支情况审计查出部分问题整改情况进行专项审计调查情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第五十二条规定，施甸县派出审计组，于2020年12月6日至12月31日，对酒房乡人民政府、施甸县财政局、施甸县住房和城乡建设局、施甸县林业和草原局、施甸县人民医院、施甸县第一完全中学以及施甸县县城项目指挥部等涉及 2021年县本级预算执行和其他财政收支情况审计出具的审计报告、审计决定等审计结果文书所揭示问题的审计整改情况及相关整改工作开展情况进行专项审计调查，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）审计工作报告中反映问题及整改的总体情况。

本次专项审计调查共涉及酒房乡人民政府，施甸县财政局、施甸县住房和城乡建设局、施甸县林业和草原局、施甸县人民医院、施甸县第一完全中学，施甸县县城项目建设指挥部等19个项目、104个问题，截至9月底，除移送相关部门进行处理的23个问题以及以后规范和关注的事项的8个问题外，已完成整改问题29个，正在整改44个。

    （二）截止11月30日各项目的审计整改情况。

    经各审计组督促涉及到的被审计单位加快整改，截止11月30日，需整改的73个问题中，销号处理3个、完成整改50个、未完成整改20个（部分整改4个，正在整改13个，长期整改3个）。

    19个项目中9个项目已整改完毕，10个项目未整改完成，整改率80%以下（不含整改率为0的项目）4个项目，整改率0的3个项目，分别施甸县县城项目建设指挥部2018-2020年度财务收支审计、施甸县“十三五”期间易地扶贫搬迁债务情况审计以及施甸县县城项目建设指挥部3个项目合同执行情况专项审计调查。具体情况见下表：

    （三）整改结果公告情况

完成审计整改的9个项目，被审计单位履行了审计整改结果公告责任，按照政府信息公开相关办法和审计报告的要求，在相关网站上对审计查出问题的整改情况进行社会公告。

（四）审计问题销号情况

经审计调查，施甸县工业信息商务科技局、施甸县住房和城乡建设局针对3个问题提出了销号申请，县审计局经过确认审核后，给予销号处理。具体情况如下：

1.施甸县工业信息商务科技局问题销号情况

关于“ 2019年中药饮片产业发展项目专项资金500万元的绩效运行监控不够有效”的问题。经与县工信局调查了解，2019 年中药饮片产业发展项目实施单位由保山市嵘煌药业有限公司组织实施，该企业破产清算案于2022年5月30 日被施甸县人民法院进行了立案，2022年11月4日召开了第一次债权人会议。根据当前项目承担企业的现状，已无法进行整改。县工信局建议该问题进行销号处理。并于2022年11月24日向县审计局报送了《施甸县工业信息商务科技局关于对 2019 年中药饮片产业发展项目专项资金 500 万元的运行监控不够有效，发现问题未及时纠正的问题建议销号的申请》（施工信发〔2022〕49号）。经施甸县审计局核定后，同意该问题已做销号处理。                                                             

2.施甸县住房和城乡建设局问题销号情况

关于“建设工程文件归档整理不规范。一是本项目存在竣工图与工程实物不相符的情况；二是建设资料不齐备”的问题。经与县住建局调查了解，由于该项目的代建方及施工方永兴公司均涉“3.29”专案，涉案人员被逮捕，公司及相关档案被法院查封，施工方无法配合对竣工图进行修改,但涉及竣工图与工程实物不相符的结算金额已在决算总账中进行了扣减。县住建局建议该问题进行销号处理。并于2022年11月21日，向县审计局提出了《关于对施甸县2013年廉租住房公共租赁住房建设项目竣工决算审计提出建设工程文件归档整理不规范问题的销号申请》。经施甸县审计局核定后，同意该问题已做销号处理。      

二、审计发现的主要问题

施甸县酒房乡人民政府以及施甸县县城项目建设指挥部未及时完善审计整改工作机制，制定出审计整改方案，明确整改责任。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对未及时完善审计整改工作机制，制定出审计整改方案，明确整改责任的问题，尽快完善审计整改工作机制，制定出可行的审计整改方案，明确审计整改责任、整改措施以及整改期限。

针对审计发现的问题，县审计局建议，一是继续认真落实审计整改工作机制；二是认真落实审计整改的责任机制；三是继续将审计整改落到实处；四是认真履行整改结果公告责任。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，被审计单位认真整改并积极采纳建议。根据县城项目指挥部提供的整改资料，截至2021年12月31日，整改情况如下：县城项目指挥部已对涉及的问题制定了审计整改方案，方案明确了整改责任和整改期限：酒房乡针对不能及时整改的问题还未提供审计整改方案及相关整改材料。

施甸县机关事务管理局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2022年3月至4月，施甸县审计局对施甸县机关事务管理局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计调查，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

2021年，施甸县机关事务管理局收入304.1万元，属财政拨款收入；支出359.13万元，属业务活动费用；当年盈余－55.03万元；上年累计盈余645.86万元，截至2021年末累计盈余590.83万元。从审计结果看，2021年，施甸县机关事务管理局部门预算执行及资金管理使用基本规范，财务核算基本能够真实反映年度预算收支及其他财政财务收支情况。但审计也发现，施甸县机关事务管理局仍存在政府会计制度准则未执行到位、未在规定时限内将收取的非税收入全部缴入县级国库的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）政府会计制度准则未执行到位6.12万元。

（二）未在规定时限内将收取的非税收入全部缴入县级国库15.73万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对政府会计制度准则未执行到位的问题，要求施甸县机关事务管理局根据《政府会计准则－基本准则》的有关规定及时进行财务处理；针对未在规定时限内将收取的非税收入全部缴入县级国库的问题，要求施甸县机关事务管理局积极会商施甸县财政局，尽快将其缴入县级国库。针对审计发现的问题，县审计局建议，一是加强制度准则的再学习，提高其执行力。二是强化工作的沟通与协调，确保非税收入及时入库。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，施甸县机关事务管理局认真整改并积极采纳建议。根据施甸县机关事务管理局提供的整改资料，截至2022年7月26日，整改情况如下：针对政府会计制度准则未执行到位的问题，在2022年3月14日前已进行了实际支付并做了财务记账处理，整改完毕；针对未在规定时限内将收取的非税收入全部缴入县级国库的问题，已于2022年6月21日前会商施甸县财政局，将其缴入县级国库，整改完毕。

施甸县审计局2021年减税降费相关政策落实情况进行专项审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，自2022年6月20日起，施甸县审计局对施甸县相关单位单位2021年1月至2021年12月减税降费相关政策落实情况进行专项审计调查。并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

施甸县委、县政府高度重视“减税降费”工作，深入贯彻落实国家和省有关“减税降费”的各项政策，推进“减税降费”政策落实工作。各有关部门按照上级文件规定，基本能够按照相应政策执行，但在审计过程中，还是存在未及时兑付补贴、财务人员和业务人员对账不及时等问题。

二、审计发现的主要问题

未及时兑付培训期间生活费及交通费补贴267.22万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，施甸县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对未及时兑付培训期间生活费及交通费补贴的问题，责成施甸县财政局积极筹措资金，将资金兑付到相关人员。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，县财政局认真整改并积极采纳建议。根据县财政局提供的整改资料，截至2022年9月19日，整改情况如下：累计完成整改资金68.93万元，其中：职业技能培训48.13万元，企业新型学徒培训补贴20.80万元，正在整改。

施甸县“十三五”期间易地扶贫搬迁债务情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十六条的规定，施甸县审计局派出审计组，自2022年4月8日至6月8日，对施甸县“十三五”期间易地扶贫搬迁债务情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

截至2022年3月底，施甸县“十三五”期间易地扶贫搬迁项目累计债务余额79 808.07万元。

（一）银行贷款或其他借款情况

1. 2015年9月29日，施甸县畅隆旅游投资有限责任公司向农发行贷款50 000.00万元用于易地扶贫搬迁项目，贷款期限20年。截至2022年3月底，畅隆旅游投资有限责任公司已按期偿还贷款本金23 300.00万元，其中，国家低成本长期贷款置换归还贷款21 839.00万元，向县鑫源建设有限公司借款归还贷款261.00万元，财政拨款归还贷款800.00万元，向泰州万福米厂借款归还贷款400.00万元，贷款余额26 700.00万元。

该笔贷款已于2018年8月录入中华人民共和国财政部监测平台系统，目前无逾期贷款。

2. 2018年7月6日，施甸县财政局地方政府债券3 810.00万元用于易地扶贫搬迁项目，债券期限7年。截至2022年3月底，债务余额3 810.00万元。

该笔债务已于2018年7月录入地方政府债务管理系统，目前无逾期。

3. 2019年1月28日，施甸县财政局地方政府债券1 199.00万元用于易地扶贫搬迁项目，债券期限5年。截至2022年3月底，债务余额1 199.00万元。

该笔债务已于2019年1月录入地方政府债务管理系统，目前无逾期。

4. 2019年1月28日，施甸县财政局地方政府债券11 400.00万元用于易地扶贫搬迁项目，债券期限10年。截至2022年3月底，债务余额11 400.00万元。

该笔债务已于2019年1月录入地方政府债务管理系统，目前无逾期。

5. 2019年1月28日，施甸县财政局地方政府债券11 400.00万元用于易地扶贫搬迁项目，债券期限7年。截至2022年3月底，债务余额11 400.00万元。

该笔债务已于2019年1月录入地方政府债务管理系统，目前无逾期。

6. 2019年1月28日，施甸县财政局地方政府债券3 700.00万元用于易地扶贫搬迁项目，债券期限3年。截至2022年3月底，施甸县财政局通过申请再融资置换债券方式按期偿还债券资金3 700.00万元，债务余额0.00万元。

该笔债务已于2019年1月录入地方政府债务管理系统，目前无逾期。

7. 2016年4月25日，水长乡人民政府向保山市水长投资开发有限责任公司贷款1 000.00万元用于易地扶贫搬迁项目，截至2022年3月底，债务余额1 000.00万元。

该笔债务尚未纳入政府债务监测平台管理。

根据上述各笔贷款（借款）合同约定，施甸县未来还款计划为：2022年4 100.00万元，2023年800.00万元，2024年14 499.00万元，2025年5 710.00万元，2026年及以后33 100.00万元。结合施甸县2019年、2020年、2021年一般公共预算收支情况分析，未发现以上债务存在较大违约风险。

（二）拖欠工程款情况

（1）截至2022年3月底，施甸县已完成竣工决算的易地扶贫搬迁项目完成投资总额为215 820.35万元，已支付项目资金180 721.15万元；扣除项目质保金等正常预留应付款外，拖欠应付项目工程款21 830.88万元，拖欠应付项目勘测、设计、可研及监理等费用2 284.36万元。

（2）截至2022年3月底，施甸县累计应付易地扶贫搬迁项目征地拆迁费15 640.96万元，已支付15 457.14万元，拖欠征地拆迁费183.83万元。

审计结果表明，施甸县人民政府按照“中央统筹、省负总责、市县抓落实”的工作机制，认真贯彻落实易地扶贫搬迁项目建设的工作要求，全县易地扶贫搬迁项目建设工作有序推进，并取得了一定成效。债务资金管理制度逐步完善，通过强化工作保障，压实化债责任，降低债务风险隐患。但审计也发现，拆旧复垦奖补资金兑付不及时、拖欠工程款及其他费需的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）拆旧复垦奖补资金兑付不及时606 000.00元。

（二）拖欠工程款及其他费242 990 658.61元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，施甸县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对拆旧复垦奖补资金兑付不及时的问题，已建议酒房乡人民政府加快复垦复绿工作进度，并经验收合格后及时兑付拆旧复垦奖补资金；针对拖欠工程款及其他费的问题，已提请施甸县人民政府督促有关乡镇及平台公司积极筹措资金，制定清偿计划，有效有序化解拖欠的工程款及其他相关费用。针对审计发现的问题，施甸县审计局建议，一是精准施策，逐步消化各项债务。各乡镇、各有关部门要按照“制止新债，摸清底数，明确责任，逐步化解”的原则，对已形成的债务，在全面、彻底清理的基础上，要合理制定具体的偿债计划，针对债务形成的具体情况，采取有效的化解措施，编制偿债滚动计划，每年编报债务预算，逐年化解债务，减轻偿债负担和风险，促进地方经济和各项事业健康、可持续发展。二是切实增强风险防范意识。各乡镇、各有关部门要高度重视债务管理和防范化解工作，牢固树立过“紧日子”的思想，统筹好有限的财力，切实增强风险防范意识，着力抓好债务风险防范化解工作。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，各乡镇及平台公司认真整改并积极采纳建议。根据各乡镇及平台公司提供的整改资料，截至2022年12月28日，整改情况如下：

针对拆旧复垦奖补资金兑付不及时的问题，酒房乡人民政府积极筹集资金，认真组织拆旧复垦奖补资金兑付工作，截止2022年底该问题已基本整改完成。

针对拖欠工程款及其他费的问题，施甸县人民政府督促各有关乡镇和平台公司认真制定还款计划，截止2022年底该问题正在整改。

施甸县妇幼保健院2021年度财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2022年5月至9月，施甸县审计局对施甸县妇幼保健院（以下简称“保健院”）2021年度财务收支情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

2021年，保健院收入合计2988.23万元，其中：财政补助收入585.28万元、事业收入2337.5万元、非同级财政拨款收入65万元、其他收入0.45万元；支出合计1718.23万元；当期结余1270万元，年末转入累计盈余1270万元。审计结果表明，保健院紧扣自身职能职责，认真开展疫情防控、妇幼保健、爱国卫生、公共卫生等各项工作，努力完成年内各项目标任务，按要求使用会计科目、设置会计账簿，各项收支核算基本清楚，基本能够真实反映单位的财务收支状况。但在国有资产管理、内控制度制定更新执行、债权债务管理等方面还存在不足之处，需在今后的工作中不断加以改进和完善。

二、审计发现的主要问题

（一）违规使用国有资产。

（二）超标准多收非营利性医疗服务价格0.16万元。

（三）部分往来款项账实不符1163.81万元。

（四）部分内控制度尚未制定，更新不够及时，执行上有差距。

（五）往来款长期挂账未及时收回1.00万元。

（六）账表不符443.32万元。

（七）固定资产管理不规范166.55万元。

（八）政府会计制度执行不到位3850.30万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，施甸县审计局已按照国家法律、法规的规定，2022年11月21日出具了审计报告。针对违规使用国有资产的问题，移送施甸县卫生健康局进行处理；针对超标准多收非营利性医疗服务价格0.16万元的问题，移送施甸县市场监督管理局进行处理；针对部分往来款项账实不符1163.81万元的问题，要求保健院对截至2021年12月末的全部债权及债务进行清理核实，并据实予以账务调整；针对部分内控制度尚未制定，更新不够及时，执行上有差距的问题，要求保健院应结合院务和医务工作实际，本着内控制度“废、改、立、释”工作要求，推动内控制度的建立健全和加强制度执行情况的检查，确保各项制度落实到位；针对往来款长期挂账未及时收回1.00万元的问题，要求保健院应本着“应收尽收”及时与有关单位清理结算，并收回挂账资金；针对账表不符443.32万元的问题，要求保健院对历年收支结余进行全面清理，并据以进行账务调整，确保账表相符；针对固定资产管理不规范166.55万元的问题，要求保健院应举一反三，全面对固定资产进行清查盘点，并按规定进行财务处理，健全资产管理制度，明确责任，加强资产管理，确保账实相符；针对政府会计制度执行不到位3850.30万元的问题，要求保健院应举一反三，认真梳理2021年各项收支，并依据制度规定进行账务调整。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，保健院认真整改并积极采纳建议。根据保健院提供的整改资料，截至目前，整改情况如下：针对违规使用国有资产的问题，已移送施甸县卫生健康局处理，正在整改；针对超标准多收非营利性医疗服务价格0.16万元的问题，施甸县市场监督管理局责令保健院立即改正超标准收取单列计费的特殊材料费的行为，退还多收价款，并依法进行了行政处罚，已完成整改；针对部分往来款项账实不符1163.81万元的问题，保健院已与债权债务往来单位清理核实，并据实进行了账务调整，已完成整改；针对部分内控制度尚未制定，更新不够及时，执行上有差距的问题，保健院按制度规定，并结合单位实际，对预算、收支、固定资产管理、政府采购等13个方面内控制度修订，已完成整改；针对往来款长期挂账未及时收回1.00万元的问题，保健院已对相关单位进行了发函催收，正在整改；针对账表不符443.32万元的问题，保健院正在对历年收支结余进行全面清理，进行账务调整，正在整改；针对固定资产管理不规范166.55万元的问题，保健院建立健全了资产管理相关制度，组织实施全院资产清查盘点，对漏记的资产进行补记，对分类及盘盈处理不规范的资产进行账务调整完善，对核算不明细、卡片信息不完整的资产，正在对资产管理信息系统进行补充完善，对达到报废标准的资产正在按相关规定报批进行处理，正在整改；针对政府会计制度执行不到位3850.30万元的问题，保健院于2022年12月按政府会计制度的相关规定进行了账务调整，已完成整改。