施甸县人民政府关于2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

一、财政管理审计情况

审计了县财政局组织的县级预算执行和县级决算草案编制情况。2022年一般公共预算收入合计356,737万元，支出合计    309,031万元，结余47,706万元；政府性基金预算收入合计37 155万元，支出合计27,169万元，结余9,986万元；国有资本经营预算收入合计559万元，支出合计551万元，结余8万元；社会保险基金预算收入28,436万元，当年支出27,420万元，当年结余1,016万元，滚存结余29,323万元。

审计发现的主要问题：一是未及时拨付专款4,007.76万元；二是上级专项转移支付资金未及时分解下达433.69万元；三是非税收入未及时解缴入库6,772.81万元；四是代管资金户新增对外借款3,300万元。

二、国有企业资产负债损益审计情况

对施甸县继达教育投资有限公司2021年度资产负债损益情况进行了审计。审计发现主要问题：在投资管理方面，一是对控股公司未实行有效管控，存在“名控实包”的问题；二是继达公司控股企业双源公司账务管理混乱，有国有资产被转移的风险；三是未及时足额缴纳认缴出资款。在会计核算和财务管理方面，一是长期股权投资核算不完整321.55万元；二是债权债务账实不符547.06万元；三是违规核销债权债务1,615.86万元；四是固定资产未按规定计提折旧；五是少计营业外支出，导致虚增利润1,165.02万元；内部控制管理方面，存在采购管理制度不健全的问题。

三、政府固定资产投资审计情况

对施甸县水长中学教学综合楼建设项目进行了竣工决算审计。发现的主要问题：项目工程结算方面，一是应扣未扣甲方提供材料费（水泥）31.69万元；二是工程价款结算不实。财务管理方面，一是竣工决算报表少计实际到位资金51.12万元；二是多付待摊投资（设计费）3.75万元；三是应缴未缴项目结余资金31.03万元。

四、专项债券资金审计情况

对施甸县2023年专项债券项目资产管理使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是项目难以达到预期收益，不能平衡还本付息，形成财政偿债压力；二是项目推进缓慢，造成未能及时形成资产；三是项目专项债券资金产生的利息收19.78万元未缴入国库；四是项目未严格执行专项债券专户管理；五是项目应筹措资金942,713.31万元未筹措到位。

五、党费使用管理情况审计

对施甸县2021年至2022年党费收缴使用管理情况进行了审计，审计发现主要问题：一是没有建立内控制度强化对党费的管理；二是党费使用不规范3万元。

六、审计建议

结合审计发现的问题，提出如下建议：

（一）优化资金配置，提升财政资金保障能力和水平。将“过紧日子”要求贯穿预算管理全过程，加强预算审核，坚决压减非必要非刚性支出；突出“三保”和债务化解在财政预算中的优先顺序，县级财政要大力调整支出结构，坚决兜牢民生底线，防范重大风险产生；加强对国有资金、国有资产和国有资源的盘活力度，促进充分释放财政资金绩效。

（二）推动各类监督贯通协同，合力维护财经法纪权威。加强审计监督与巡视巡察、人大监督、纪检监察、政府督查的贯通协同，加强对资金分配、资产资源管理、工程招投标和民生保障、环保等关键领域的监督检查，严肃处理各类违纪违法问题，切实把审计管理体制的改革成果转化为治理效能，切实提高监督的严肃性、协同性、有效性，确保各级各部门依法行政，令行禁止。

（三）协调推进安全和发展，防范化解重大风险隐患。严格规范政府债务管理，严守不新增政府隐性债务的红线和底线。强化环境保护意识，牢固树立“绿水青山就是金山银山”的发展理念，切实保护好、管理好、利用好境内自然资源。严格落实耕地保护政策，守住18亿亩耕地红线，确保耕地和粮食安全。

（四）切实压紧压实责任，推动问题整改质效。督促各部门进一步扛牢整改主体责任，按照规定时限和要求完成整改任务，从源头治理的角度深化改革、完善体制机制，推动问题标本兼治,同时注意避免因整改措施不当引发次生的问题和风险。

本次报告的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，除涉密内容外，将依法向社会公告。目前，本报告反映的各项问题，有关乡镇和单位正在积极整改。县审计局对问题进行逐条梳理，形成审计问题台账，截至2023年7月，共梳理问题76项，其中：移送相关部门问题（线索）13项，今后规范问题2项，需长期整改问题2项，限期整改问题59项（完成整改26项，正在整改33项）。下一步，审计机关将认真督促整改，全面的整改情况，将于年底向县人大常委会专题报告。