2025年2月至5月，县审计局对县农业农村局开展了审计，于5月7日，送达《2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计报告（施审报〔2025〕23号）》文件，反馈了4个方面34个小问题，截止目前，已完成整改30个，正在整改1个，阶段性整改3个，现将有关情况报告如下：

一、提高政治站位，切实把审计整改任务落到实处

自收到审计反馈意见后，县农业农村局党组高度重视，迅速行动，把抓好审计整改工作作为一项重大政治任务，坚决扛起整改主体责任，召开专题会议对整改落实工作进行研究安排部署，成立了县农业农村局党组审计反馈意见整改工作领导小组，制定整改方案，明确责任领导、责任单位、整改措施和时限，细化分解任务，逐一落实整改，主要领导认真履行整改第一责任人责任，班子成员按照“一岗双责”要求，主动认领问题，带头落实整改，形成全面整改的工作合力。把落实整改的过程与具体实践工作相结合，推进县农业农村局党组各项工作再上台阶。

二、审计发现的主要问题及整改措施

（一）重点工作任务落实方面问题

1.糖料蔗良种良法技术推广政策推进落实不到位，2021-2023年度任务未完成的问题。

整改措施：在项目实施前制定好糖料蔗良种良法技术推广补助实施方案，压实工作责任。充分利用电视、报纸、网络等媒体，广泛宣传蔗糖产业发展的重要意义、政策措施和发展成果。相关部门协同发力，对甘蔗生产做到早介入、早谋划、早安排、早发动、早推进，确保任务按期完成。（责任人：寸得山；责任单位：种植业管理股；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。召开糖料蔗良种良法技术推广会议3次，截止目前预计甘蔗种植面积4.3万亩，入榨量达20万吨，实现产值0.96亿元。

2.惠农补贴政策落实不到位，违规发放惠农补贴13.2万元的问题。

（1）违规发放耕地地力补贴10.32万元，涉及2494.43亩，426人次的问题。

整改措施：按照整改时限，督促各乡镇清退审计反馈整改违规领取的耕地地力保护补贴资金，今后积极与相关部门沟通协调，建立信息共享机制，及时更新补贴发放信息，确保补贴对象精准，惠民政策得到有效落实。（责任人：寸得山；责任单位：种植业管理股；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。目前整改违规发放耕地地力补贴49544.09元，涉及1174.2亩，201人次。其中：审计反馈整改40397.62元，976.59亩，188人次；举一反三，自查整改9146.47元，197.61亩，13人次。

（2）2022年至2023年违规发放种粮农民一次性补贴0.65万元的问题。

整改措施：按照整改时限，督促各乡镇清退审计反馈整改违规领取的种粮农民一次性补贴资金，今后积极与相关部门沟通协调，建立信息共享机制，及时更新补贴发放信息，确保补贴对象精准，惠民政策得到有效落实。（责任人：寸得山；责任单位：种植业管理股；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。审计反馈违规发放种粮农民一次性补贴0.65万元，其中审计要求清退违规领取种粮农民一次性补贴资金2508.66元，199.73亩，18人次。

（3）2022至2023年违规发放草原生态保护补助资金0.43万元的问题。

整改措施：一是强化政策宣传。通过采取召开村民大会、发放宣传手册、推送手机短信、播放“村村响”广播等多种形式，多渠道宣传确保政策宣传覆盖所有牧户。二是强化部门协作。加强与财政、人社等部门协作联动，提升动态监管能力，精准识别财政供养人员信息。三是强化违规资金收回。县乡联动，对违规发放草原生态保护补助资金收回国库。（责任人：董金山；责任单位：畜牧兽医与渔业渔政管理股；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。截止2025年6月30日，2022至2023年违规发放草原生态保护补助资金0.43万元已全部返回县农业农村局帐户。

（4）重复发放农村卫生户厕补助1.8万元的问题。

整改措施：一是责成涉及乡镇、村核实审计反映情况，确实发生重复补助的，限时收回补助资金缴存当地财政；二是核实改厕情况，确实出现漏补情况的，及时将收回资金补助至漏补对象。三是对今后的厕所革命资金补助加强审核，按发放批次进行查重查漏，避免重复发放和漏发放的发生。（责任人：赵齐强；责任单位：人居办；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。已于4月30日前督促涉及乡镇收回重复补助资金1.8万元，并通过乡镇财政补发至未兑付改厕农户。

3.惠民补贴发放对象不精准的问题。

整改措施：加强惠民惠农政策学习，把握惠民惠农政策的对象和范围，加大政策宣传和业务指导，积极与相关部门沟通协调，建立信息共享机制，及时更新补贴发放信息，确保补贴对象精准，惠民政策得到有效落实。（责任人：寸得山、朱明政；责任单位：种植业管理股、畜牧兽医与渔业渔政管理股；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。加强惠民惠农政策学习，把握惠民惠农政策的对象和范围，加大政策宣传和业务指导，积极与相关部门沟通协调，建立信息共享机制，及时更新补贴发放信息，确保补贴对象精准，惠民政策得到有效落实。

4.农村土地承包经营权确权工作落实有偏差的问题。

整改措施：一是核实图斑情况，对是否进行农用地转用、是否供地、是否开工建设等情况做核实，摸准图斑真实情况。二是根据农村土地承包经营权确权的相关规定，聘请第三方进行纠正。三是建立信息共享，自然资源、农业农村等部门加强信息共享，确保农用地转用和农村土地承包经营权确权的准确性。（责任人：李艾明；责任单位：施甸县农村经营管理站；整改时限：2026年5月7日前）

整改进展情况：阶段性整改。农业农村局已将涉及农转用农户信息名单下发到乡镇，再次进行核实图斑和面积，涉及10个乡镇134户。经乡镇初步核实，149个图斑中：已全部农转用图斑58个，已部分农转用图斑7个，未农转用图斑84个。甸阳镇已完成整改4户，其他正在整改。后续整改计划：县农业农村局与施甸县自然资源局及乡镇需要对84个未农转用图斑再核实研判，后续据实整改。核实研判后，已确认农转用的图斑，需请第三方对农村土地承包经营权证进行修改，所需经费建议由乡镇筹措资金，协商农户及第三方公司做好整改工作。

（二）预算编制方面发现的问题

5.施甸县农业综合执法大队预算编制不细化，预算科目与实际经济支出科目不符0.83万元的问题。

整改措施：一是加强财务人员对财务知识及《中华人民共和国预算法》等业务知识培训，熟练掌握财务业务技能。二是严格规范预算编制，今后年度预算按实际支出需求细化经济分类，加强执行管控，严格按预算科目支出，确需调整的要履行审批程序。（责任人：杨军；责任单位：施甸县农业综合行政执法大队；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。2025年1-6月支出已全面核查；7月起执行新监控机制，未再发生科目偏差问题。2025年7月4日已组织两名财务人员开展专题培训，系统学习《中华人民共和国预算法》、政府会计准则及预算编制规范，重点强化经济分类科目使用的准确性要求。预算编制已细化，按实际支出用途分项编制预算，预算科目与实际支出经济分类相符。今年10月差旅费6892元已细化到经济科目。

6.施甸县农业职业技术学校2024年预算编制不完整的问题。

整改措施：加强财务人员业务培训，积极与财政部门沟通，对于能纳入预算管理的及时纳入管理，对于不能纳入的，严格按照资金使用管理要求规范资金管理。（责任人：李艾明；责任单位：施甸县农业职业技术学校；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。2024年高素质农民培育项目属于中央补助项目，资金来源于中央，预算编制依据省、市、县资金下达文件，其中省级文件《云南省财政厅关于下达2024年中央农业经营主体能力提升资金的通知(第二批）的通知》（云财农〔2024〕56号），文件下达时间2024年5月17日；市级文件《保山市财政局关于下达2024年中央农业经营主体能力提升资金的通知(第二批）的通知》（保财农〔2024〕55号），文件下达时间2024年5月12日；县级文件《施甸县财政局关于下达2024年中央农业经营主体能力提升资金的通知(第二批）的通知》（施财农〔2024〕117号），文件下达时间2024年6月10日。本单位收到上述文件后及时编制项目实施方案、项目绩效目标和项目资金预算，符合预算编制要求，再未收到上级文件时，无法纳入2024年年初项目预算，历年的文件也没要求县级配套资金，纳入年初预算。目前已对接县财政和项目下达时间及时做好预算，整改结果达到预期。

（三）预算执行方面发现的问题

7.结转资金未按规定上缴县级财政2719万元的问题。

整改措施：积极与财政协调将结转资金收回，并做好账务处理。（责任人：高林、寸得山；责任单位：办公室、农田建设管理股；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。涉及2019年三个高标项目，项目均已完工。县农业农村局积极与县财政局协调，资金于2025年10月17日收回县财政。

8.未及时兑付惠农补贴418.58万元的问题。

（1）未及时兑付农村卫生户厕改建补助195万元的问题。

整改措施：一是积极向县级分管领导汇报，将卫生户厕改建补助资金纳入计划；二是积极与财政部门沟通对接，分期分批兑付改厕资金。（责任人：赵齐强；责任单位：人居办；整改时限：2026年5月7日前）

整改进展情况：完成整改。农村卫生户厕改建补助于2026年3月24日已拨付兑付2024年度户厕补助资金195万元。

（2）未及时兑付草原奖补资金223.58万元的问题。

整改措施：积极与县财政沟通协调，请求及时拔付项目资金，确保补贴资金及时足额兑付到位。（责任人：董金山；责任单位：畜牧兽医与渔业渔政管理股；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。草原奖补资金223.58万元已完成兑付

9.非税收入征收管理不规范8.7万元的问题。

（1）应收未收非税收入0.7万元的问题。

整改措施：由农机安全服务中心电话通知涉及人员缴纳考试费，由农业综合行政执法大队收取。（责任人：李艾明；责任单位：施甸县农业机械安全服务中心；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。涉及人员缴纳的考试费用0.7万元已经全部上交完毕。

（2）应缴未缴非税收入8万元

整改措施：及时加强与财政、税务部门沟通，完善手续，完成非税收入上缴。（责任人：董金山；责任单位：施甸县畜牧兽医中心；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。畜牧兽医中心已向局党组书面报告，农业农村局函至税务局并附明细及相关资料，税务局审核后符合上缴要求，目前该笔非税收入已完成上缴。

（四）预算绩效管理方面发现的问题

10.采购设备闲置，未发挥项目效益的问题。

整改措施：加强与施甸县裕丰农业发展有限公司沟通协调，委托裕丰农业发展有限公司负责具体管理维护。（责任人：寸得山；责任单位：农田建设管理股；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。一是7月15日组织开展了制种大县设备资产盘点工作，形成了设备资产清单。二是与裕丰农业发展有限公司签订了资产委托管理协议，由裕丰农业发展有限公司代管资产。公司已使用设备一年，目前各项资产均发挥效益。

11.项目资金管理及绩效监控规章制度缺失的问题。

整改措施：完善好项目资金管理及绩效监控规章制度，并在今后项目管理工作中严格遵守相关规章制度要求。（责任人：全体党组班子成员；责任单位：各股室、局属各单位；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。2025年6月4日成立了施甸县农业农村局农业发展专项资金项目评审组，使项目储备、申报、实施程序化、科学化和规范化程度，提高项目资金的使用效益，规范项目实施。已完善项目资金管理及绩效监控规章制度，目前试运行中。

（五）国有资产管理方面问题

12.资产核算不规范的问题。

（1）资产账实不符9.88万元的问题。

整改措施：一是对“太平地理仓库”、“河头营业用房”进行调查、清点和盘查，形成情况报告，报请县国资局核销单位固定资产。二是召开中心班子会议对捐赠的3台相机进行评估定价，及时纳入固定资产管理。（责任人：寸得山、董金山；责任单位：施甸县农业技术推广中心、施甸县畜牧兽医中心；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：畜牧兽医中心已完成整改，3台相机已纳入固定资产管理。农推中心完成整改，已于2026年2月5日完成下账。

（2）未按规定转列资产16355.17万元的问题。

整改措施：已完工未验收项目，倒排验收时间表，按时间节点及时组织验收工作并移交给受益村使用，确保发挥项目效益，验收后由财务进行账务处理，转列为资产。（责任人：寸得山；责任单位：农田建设管理股；整改时限：2026年5月7日前）

整改进展情况：阶段性整改。已整理项目清单，目前正在梳理完善项目资料，待项目完成验收后和财务室对接，转列资产。

13.未严格执行国有资产使用管理规定的问题。

整改措施：一是施甸县畜牧兽医中心现有出租的3处资产已于2025年1月21日与施甸县机关事务局签订授权委托书由机关事务局进行统一招租；二是加强对二级单位国有资产使用情况监管，在今后出租固定资产时，严格按照《施甸县行政事业单位国有资产使用管理实施细则》要求，执行国有资产对外出租审批程序。（责任人：寸得山、董金山；责任单位：施甸县农业技术推广中心、施甸县畜牧兽医中心；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。一是水田及房屋的租赁到期后，将严格规范租赁流程，确保公开透明，只要达到《实施细则》规定的公开招租标准，一律严格按照规定采取公开招租方式，同时将资产的出租事宜按程序报请主管部门审批。二是事业单位用地已交由施甸县事务管理局统筹，现由施甸县工业信息商务科技局使用。三是桑园的租赁期已到，经核实，土地已划归施甸县国有资产经营有限责任公司。

（六）内控制度建设及执行方面发现的问题

14.部分内控制度缺失的问题。

（1）未建立合同管理方面内控制度的问题。

整改措施：结合施甸县农业农村局实际情况，制定施甸县农业农村局内部控制制度。（责任人：全体党组班子成员；责任单位：各股室、局属各单位；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。已建立完善适用的合同管理方面内控制度，目前试运行中。

（2）未建立内部建设项目管理方面内控制度的问题。

整改措施：结合施甸县农业农村局实际情况，制定施甸县农业农村局内部控制制度。（责任人：全体党组班子成员；责任单位：农田建设管理股、保障后扶股、畜牧兽医与渔业渔政管理股、局属单位；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。已建立完善适用的合同管理方面内控制度，目前试运行中。

（3）部分津补贴管理制度不完的问题。

整改措施：结合施甸县农业农村局实际情况，制定施甸县农业农村局内部控制制度。（责任人：董金山、寸得山、高林；责任单位：办公室（人事办）、施甸县农业技术推广中心、施甸县畜牧兽医中心、施甸县绿色食品发展中心、施甸县农村能源环境资源站；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。已建立完善适用的合同管理方面内控制度，目前试运行中。

（七）其他方面问题

15.银行账户未及时进行清理销户的问题。

整改措施：积极与银行、财政沟通协调，及时完成清理销户。（责任人：李艾明；责任单位：办公室；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。销户手续于2025年5月27日办理完成。

16.往来款核算和管理不规范的问题。

（1）施甸县农村机械化技术学校长期挂账未清理10万元的问题。

整改措施：一是加强对财务人员学习培训，规范财务管理。二是及时与财政局沟通，强化业务联系，按照财务要求完成账务处理。（责任人：李艾明；责任单位：施甸县农业职业技术学校；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。2026年4月21日通过党组班子会决议同意下账，所有下账流程已于2026年5月完成。

（2）项目补助资金长期挂账8.57万元的问题。

整改措施：一是积极与县发改局对接，对该项目申请省级验收。二是验收通过后与财政协调资金兑付2015年石漠化项目质量保证金。（责任人：李艾明、董金山；责任单位：办公室、畜牧兽医与渔业渔政管理股；整改时限：2026年5月7日前）

整改进展情况：完成整改。2026年4月30日将资金拨付完成。

（3）往来账款核算管理混乱，部分债权债务不清的问题。

整改措施：一是从原会计帐簿中查找债权债务人，核实产生债务的原因，列出名单，逐一对接当事人核实债务情况，并及时进行处理。二是定期加强与单位、个人的债权债务核对，做到账实相符；摸清债权债务底数，对个人借款进行清理。三是对历史账款专项清理，抽调人员成立专项小组对账领超过1年的往来款逐笔核查，编制《债权债务明细表》，标注账龄、合同依据、债权（债务）形成时间、凭证编号等信息；对争议款项双方财务、业务部门联合会议，协商解决，查明原因并调整账务。定期对账，确保往来款项账账相符、账实一致，减少财务风险。（责任人：李艾明、寸得山、董金山；责任单位：财务室、农推中心、畜牧兽医中心；整改时限：2026年5月7日前）

整改进展情况：正在整改。畜牧兽医中心正进行原始债务核查；农推中心正在进行债务清理。

17.项目建设管理不规范的问题。

（1）未及时编制竣工财务决算的问题。

整改措施：及时编制财务决算。（责任人：寸得山；责任单位：农田建设管理股；整改时限：2026年5月7日前）

整改进展情况：完成整改。2023年制种大县奖励资金建设项目竣工财务决算报告已编制完成。

（2）擅自变更项目建设内容的问题。

整改措施：一是组织项目设计、监理、施工方对项目建设内容进行复核，对涉及变更的建设内容按照程序提出申请，并提交原批复单位进行变更。二是加强对项目管理人员进行培训，提高项目管理水平，严格项目审批程序，杜绝出现大范围变更调整建设内容。（责任人：寸得山；责任单位：农田建设管理股；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。已要求农田股工作人员今后认真按照《政府投资条例》的规定，规范项目管理。

（3）项目未经验收擅自投入使用的问题。

整改措施：由县农业农村局联合发改、水务、林草、自然资源、财政等部门，严格按照验收规范开展验收工作。若验收过程中发现问题责令限期整改并复验，直至验收合格再移交使用。（责任人：寸得山；责任单位：农田建设管理股；整改时限：2026年5月7日前）

整改进展情况：完成整改。已要求施工方编制完成2020-2022年制种大县奖励资金建设项目竣工资料，项目已于2026年1月14日完成县级验收。

三、专项资金审计发现的主要问题及整改措施

（一）动物疫病防控补助资金方面问题

18.未及时兑付动物防疫补助资金39.61万元的问题。

整改措施：积极与县财政沟通协调，请求及时拔付资金，确保资金及时足额兑付到位。（责任人：董金山；责任单位：畜牧兽医与渔业渔政管理股；整改时限：2026年5月7日前）

整改进展情况：完成整改。截止2026年2月12日，动物防疫补助资金39.61万元全部兑付完成，已全部发放至农户个人账户并由农户签字确认。

19.防疫消毒物资管控不到位的问题。

整改措施：一是全面清理库存物资，分类管理；二是制定物资管理制度、监督制度，责任明确到人；三是规范交接手续，定期进行盘点、对账，做到账实相符。（责任人：董金山；责任单位：施甸县畜牧兽医中心；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。已制定施甸县畜牧兽医中心疫苗管理制度，实行专人管理，成立清查小组对中心疫苗进行全面盘点并形成电子台账。

20.疫苗台账不健全的问题。

整改措施：一是全面盘点库存疫苗，统一使用全省固定格式的疫苗发放记录本，健全疫苗台账；二是制定疫苗管理制度，责任明确到人；三是规范交接手续，定期进行盘点、对账，做到账实相符。（责任人：董金山；责任单位：施甸县畜牧兽医中心；整改时限：2025年7月30日前）

整改进展情况：完成整改。已制定施甸县畜牧兽医中心疫苗管理制度，实行专人管理，成立清查小组对中心疫苗进行全面盘点并形成电子台账。

（二）糖料蔗良种良法技术推广补贴资金方面发现的问题

21.未及时兑付糖料蔗良种良法技术推广中央和省级补贴1378.09万元的问题。

整改措施：积极与县财政沟通协调，请求及时拨付项目资金，确保项目补贴资金及时足额兑付到蔗农手中，提高蔗农种蔗积极性。（责任人：寸得山；责任单位：种植业管理股；整改时限：2030年5月7日前）

整改进展情况：阶段性整改。施甸县2022-2023年糖料蔗良种良法技术推广项目资金已兑付完成，于2025年3月25日兑付补贴资金191375.60元，2025年8月29日兑付补贴资金3653772.2元；2026年3月兑付2023-2024年榨季中央和省级糖料蔗良种良法技术推广补贴资金47.9万元，剩余945.67万元未兑付。

四、其他需要关注的问题及整改措施

22.强制免疫疫苗“先打后补”政策未落实的问题。

整改措施：一是加大对《保山市规模养殖场动物疫病强制免疫“先打后补”实施方案（试行）》政策的宣传，全县畜禽规模养殖场对政策知晓面达100%。二是鼓励符合条件的养殖场积极申报。三是指导服务好养殖场申报市级“先打后补”资金。（责任人：董金山；责任单位：畜牧兽医与渔业渔政管理股；整改时限：立行立改）

整改进展情况：完成整改。一是以《施甸县农业农村局关于转发《保山市规模养殖场动物疫病强制免疫“先打后补”实施方案（试行）》、《保山市动物检疫申报点管理办法》的通知》（施农便签〔2025〕-35号 ）文件将《保山市规模养殖场动物疫病强制免疫“先打后补”实施方案（试行）》下发至各乡镇，各乡镇对该方案进行广泛宣传。二是以《施甸县农业农村局关于推进重大动物疫病强制免疫先打后补工作的通知》（便签〔2025〕- 37号）文件对该项工作进行了安排部署。三是截止目前确定施甸县文苑种猪场、施甸瑞盈农牧发展有限公司申报2025年市级“先打后补”资金。

五、下一步打算

（一）提高政治站位，确保问题真改实改，逐项销号清零

党组坚决扛实整改责任，各责任领导和责任单位认真研判反馈问题，确保精准整改、落实落细、见行见效。对于立行立改的问题，逐项销号清零，形成整改台账；对阶段性整改的问题，明确剩余任务的路线图、时间表，责任到人，按时限完成整改。

（二）举一反三，开展警示教育，防止同类问题重复发生

以审计发现问题为反面典型，举一反三，开展警示教育大会，深入剖析问题原因、制度漏洞和责任后果，组织干部职工自检自查，强化“纪律”“红线”意识，从思想根源上杜绝同类问题重复发生。  

（三）深挖根源，构建长效机制，堵塞制度漏洞

建立健全内部控制制度，强化内部管理监督，针对审计暴露的薄弱环节（如采购、招投标、资金监管等），完善决策机制，建立重大经济事项集体决策、风险评估等程序，防范重大决策风险。