关于施甸县2023年度财政决算草案审计

发现问题的整改情况报告

县审计局：

2024年3月11日至4月20日，施甸县审计局派出审计组对施甸县2023年度财政决算草案进行了审计。根据《施甸县2023年度财政决算草案审计》（施审报〔2024〕2号），发现了3方面5个问题，针对审计发现问题，施甸县财政局高度重视，及时召开会议研究，并制定整改方案，对发现问题逐一进行整改。截止目前，已完成整改2个，正在整改5个，具体整改情况如下。

一、审计发现问题及整改情况

（一）未及时解缴非税收入6,772.81万元。

1.未及时解缴非税收入14,516,993.98元。

审计组指出：通过查看县财政局提供的非税账套财务数据发现，截止2024年2月末，财政非税收入专户中有14,516,993.98元非税收入未缴入库，其中：政府性基金收入222,723.28元，行政事业性收费收入1,0824,762.42元，罚没收入2,505,548.03元，固有资源（资产）有偿使用收入34.82元，其他收入963,925.43元。截至2024年3月20日，上述非税收入还未入库。

整改情况：已完成整改。一是依法及时足额缴纳非税收入。根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）和《云南省非税收入管理条例》相关规定，对非税收入依法征收、应收尽收，不超范围、按标准征收，加强非税收入管理，严格执行相关文件精神，做到依法征收、应收尽收。二是加强对非税收入的监督，进一步规范非税收入管理。依托票据系统做到“以票管收”、“以票控收”，做到应收尽收、应缴尽缴，提升非税收入征管科学化精细化管理水平，进一步更好的对非税收入进行管理。截至2024年7月底，剩余14,516,993.98元已缴库。

（二）代管资金专户往来款账实不符2,106,398,341.02元。

审计组指出：根据县财政局提供的财政专户往来款的情况，对51家债权人、债务人进行函询核实发现，14笔往来款账实不符，涉及金额2,106,398,341.02元，其中:应收账款6笔1,346,621,203.97元，应付账款8笔759,777,137.05元。账实不符的原因为：一是对方单位与县财政局双方记账口径不一致；二是双方每年未严格按照对账机制进行及时对账，或对账后不及时查明原因，及时处理；三是部分单位对资金的账务处理不合规。

整改情况：已完成整改。一是强化对账意识。督促指导各预算单位严格执行《会计基础工作规范》，加强单位对账人员的管理，使对账人员在思想上充分认识到对账的重要性。二是完善对账机制。印发《施甸县财政局关于做好账务核算工作的通知》，明确对账时间、对账方式以及账务核算要求，督促预算单位定期开展账务核对，做到账实相符、账账相符，确保会计资料真实、完整，不断夯实财政资金管理基础。三是开展业务培训。聚焦会计基础工作、财经法规、资金管理政策等开展财务培训，不断提升财务人员综合能力，提高风险防控意识。

（三）以前年度审计发现问题整改情况

1.2020年度直还资金专项审计报告中反示问题“部分抗疫特别国债医疗卫生项目进展缓慢”的整改情况

审计组指出：2020年下达施甸县中医院抗疫特别国债资金10,000万元，截至2022年末，共拨付中医院搬迁项目款共计2,780万元，还有7,220万元因被县级财政平衡预算未能及时拨付。2023年拨付县中医院抗疫国债资金100万元，截至2023年5月31日，还有7,120万元项目资金滞留县级财政。2023年底，县财政将该笔资金进行盘活，截至2024年4月20日，未对该笔资金重新安排。

整改情况：正在整改。加强财政统筹力度，通过处置现有资源资产、盘活财政存量资金、向上级财政部门争取支持等途径筹集资金，结合项目实际及财力情况拨付资金。

2.关于“代管资金户2022年新增对外借款3,300万元”问题的整改情况

审计组指出：截至2023年12月31日，借款余额仍为3,300万元。截至2024年4月20日，仍未收回该笔借款，整改率为0%。

整改情况：正在整改。代管资金户2022年新增对外借款3,300万元主要为施甸县水务局200万元，施甸县国有资产经营集团有限责任公司363.5万元，施甸县凯禾扶贫开发有限责任公司1000万元，施甸县达安医疗投资有限公司1100万元，施甸县翰墨城镇建设投资有限责任公司636.5万元。一是通过压缩一般性支出、盘活存量、处置资产等方式，统筹财力消化往来性款项。二是加大催收力度，追回外借资金。三是积极向上争取财力性补助消化往来性款项。四是通过做强公司市场化收益，统筹部分收益用于消化往来性款项。

3.关于“往来款项长期挂账93,524,183.53元”问题的整改情况

审计组指出：截至2024年4月20日，总预算会计账套反映的挂账金额仍为93,524,183.53元。整改率为0%。

整改情况：正在整改。往来款项长期挂账主要形成原因为原企业倒闭形成的隐性赤字，以及2019年3月水长工业园区撤并前，水长工业园区拨入公司用于解决公司还本付息和支付部分项目工程款。一是通过加大催收力度，追回外借资金，对以往年度借出专项资金等借款，积极进行催收，做到应收尽收。二是通过做强公司市场化收益，统筹部分收益用于消化往来性款项。三是积极向上争取财力性补助消化往来性款项。四是制定《施甸县财政局财政往来款消化方案》，通过压缩一般性支出、盘活存量、处置资产等方式，统筹财力消化往来性款项。

二、下步打算

（一）积极培植税源。加强税收征管，紧盯重点工程项目、重点行业、重点税源，积极对相关税费以及土地增值税进行清算入库。加强非税收入征收管理，挖掘财政收入增收潜力。积极向上争取政策和资金，为财政增收提供牢固税源保障。

（二）强化预算约束。加强预算执行和库款管理，严格执行《预算法》和《预算法实施条例》，坚持“量入为出、量力而行”的原则，进一步强化库款管理，严控往来性款、款项新增，严禁外借资金，同时加大借出资金追收力度。

（三）拓宽资金渠道。盘活财政存量资金和闲置资产，拓宽企业主营业务，扩大收益渠道，增加县级财政统筹能力。

（四）抓实问题整改。按照“分类处理、逐步消化、标本兼治”原则，严格按制定的整改方案抓好整改落实，强化跟踪问效，确保按时按质完成审计发现问题整改。　　　　　　　　    

施甸县财政局

                                 2024年8月30日