施甸县财政局关于施甸县本级财政2021年度决算草案编制整改情况的报告

县审计局：

2022年3月至5月，施甸县审计局派出审计组对施甸县县本级财政2021年度决算草案编制情况进行了审计。根据《施甸县本级财政2021年度决算草案编制情况审计》（施审报〔2022〕3号），发现了5方面8个问题，针对审计发现问题，施甸县高度重视，及时召开专题会议研究，并制定整改方案，对发现问题逐一进行整改。截至目前，已完成整改4个，正在整改4个。

一、审计发现问题及整改情况

（一）未及时解缴非税收入5213.04万元

审计组指出：通过查看县财政局提供的非税账套财务数据发现，截至2022年3月末，财政非税收入专户中有5213.04万元非税收入未缴入库。其中：政府性基金收入45.84万元，专项收入172.98万元，行政事业性收费收入1505.85万元，罚没收入1150.73万元，国有资源（资产）有偿使用收入2120.17万元，政府住房基金收入118.29万元，其他收入99.17万元。截至2022年6月7日，非税收入5213.04万元已缴库871.48万元，其余4341.56万元还未解缴入库。

整改情况：已完成。一是依法及时足额缴纳非税收入。根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）和《云南省非税收入管理条例》相关规定，对非税收入依法征收、应收尽收，不超范围、按标准征收，在今后非税收入管理工作中加强非税收入管理，严格执行相关文件精神，做到依法征收、应收尽收。二是加强对非税收入的监督，进一步规范非税收入管理。依托票据系统做到“以票管收”、“以票控收”，做到应收尽收、应缴尽缴，提升非税收入征管科学化精细化管理水平，进一步更好的对非税收入进行管理，截止目前，剩余4341.56万元已缴库。

（二）代管资金专户往来款未及时清理，导致长期挂账160万元

审计组指出：通过对代管资金财政专户部分“其他应付款”进行抽查发现：一是2018年12月29日施甸县第二完全中学退回县财政局代管资金户60万元存量资金，但截至2022年4月28日，该笔资金还未被及时盘活依旧以往来款的形式存在代管资金户中；二是应付施甸天泰投资有限公司100万元的履约保证金长期挂账。2019年10月30日施甸县人民政府就解决养老服务中心建设项目作出相关的要求：“天泰公司的100万保证金和县民政局2015年借天泰公司的131万元工程款，在政府与天泰公司的回购资金中做调账处理”，截至2022年4月28日，该笔保证金还未进行处理，依旧结存在代管资金专户中。

整改情况：已完成。一是认真组织学习《预算法》及相关资金管理办法，筑牢底线思维，坚持依法理财，强化风险意识，严格执行各项资金管理规章制度，并强化资金监督管理，确保资金使用合法、合规。二是根据《关于推进地方盘活存量资金有关事项的通知》（财预[2015]15号）中的规定，于2022年9月9日将第二完全中学60万元缴入金库。三是施甸天泰投资有限公司100万元，经查该笔情况属实，于2022年9月9日将100万元履约保证金从代管资金专户退县民政局，民政局已做账务调整，县财政局于2022年9月9日收回存量资金。

（三）部分专户往来款账实不符1708.03万元

1.因县级无财力安排而以借款形式安排国资公司注册资本金，导致账实不符1000万元。

审计组指出：应收施甸县凯禾扶贫开发有限责任公司5063.87万元，其账面余额为4063.87万元，不符金额为1000万元，差异原因为1000万元当时是以注册资本金拨入凯禾公司，该公司未计入应付项。

整改情况：已完成。经核实，该笔资金于2016年2月24日拨付注入资本金至凯禾公司，因县级财力不足，通过代管资金专户以借款形式安排凯禾公司注册资本金，9月9日已通过重新安排资金至凯禾公司，凯禾公司于9月9日归还代管资金借款1000万元。

2.账务处理不规范，导致账实不符708.03万元。

审计组指出：土地出让金专户账面上应收施甸县土地收购储备中心资金为1429.9万元，经与施甸县土地收购储备中心函询，其账面余额为1081.9万元，不符金额为348万元，差异原因为县土储中心于2018年12月已还财政局348万元借款。代管资金专户账面上应收施甸县自然资源局资金为322.36万元，经与该局函询，其账面余额为122.36万元，不符金额为200万元，差异原因为县自然资源局于2018年12月已还财政局200万元借款。经县财政核实，涉及县自然资源局和县土储中心所归还的资金性质为以前年度结余资金，并不是借款，因此存在差异。代管资金专户账面上应收原施孟公路县城至链子桥段指挥部人民币322.53万元，经与施甸县交通局函询，其账面余额为160.03万元，不符金额162.5万元，差异原因2016年3月15日县财政局借施孟公路指挥部160.03万元用于偿还农发行利息。原施孟公路县城至链子桥段指挥部未以应付款登记入账。

整改情况：已完成。一是土地出让金专户账面与土地收购储备中心账面不符348万元、代管资金专户账面与施甸县自然资源局账面不符200万元，经核实，是由于县财政2018年12月以收回以前年度结余资金548万元收缴金库，并且代管资金专户借施甸县自然资源局200万元是土地收购储备中心账务，账务已调整至土地收购储备中心。9月9日财政重新安排土地收购储备中心资金548万元，同时，已将资金归还财政专户。二是经与施甸县交通运输局核实，施甸县交通运输局会计账中“其他应付款-施甸县财政局”科目金额为160.03万元，“其他应付款-施甸财政非税收专户”科目金额为162.5万元，其他应付款账面余额总数为322.53万元，与代管资金专户账面余额一致。

（四）未及时拨付就业补助资金及职业技能提升资金310.45万元

审计组指出：截至2021年末，上级财政共下达职业技能提升资金767.11万元，施甸县人社局申请并拨付培训资金752.64万元，其余14.46万元资金结存在社保资金专户中。2021年下达就业补助资金1400万元，已拨付并使用607万元，年末结转资金为793万元。两笔资金共计807.46万元结存财政。

通过对2021年度县人社局职业技能培训情况进行抽查发现，一是截至2022年5月5日县人社局已按照《施甸县2021年职业技能提升行动实施方案》进行了职业技能培训，按照培训合同及企业补助资金申请，应付培训资金800.78万元，已兑付补助资金752.64万元，其余48.13万元未及时兑付。二是因就业补助资金未及时拨付，导致培训时发生的贫困劳动力职业培训生活费及交通费、企业新型学徒制培训补贴262.32万元未能及时兑付，两笔费用共计310.45万元。

整改情况：正在整改。加强财政统筹力度，通过处置现有资源资产、盘活财政存量资金、向上级财政部门争取支持等途径筹集资金，根据项目实施进度，按月逐步解决。截止目前，累计完成整改资金68.93万元，其中：职业技能培训48.13万元、企业新型学徒培训补贴20.80万元。完成应整改数的22.2%。

（五）2020年度预算执行审计发现问题整改情况

1.关于应列未列支出15439.37万元问题的整改情况。

审计组指出：经审计，施甸县财政局管理的总预算账套中“其他应收款”科目中核算的应列未列支出2020年末累计余额49290.79万元。2021年度，施甸县财政局根据财力实际将应收款转列支出1500万元，新增的支出转列暂付款250.67万元。截至2021年末，“其他应收款”科目中核算的应列未列支出累计余额48041.47万元，包含上年审计发现问题中的15439.37万元。截至2022年5月23日，已整改7527.67万元。

整改情况：正在整改。一是通过压缩一般性支出、盘活存量、处置资产等方式，统筹财力消化往来性款项。二是对以往年度借出无法收回的财政周转金、专项资金等借款，加大催收力度，追回外借资金。三是积极向上争取财力性补助消化往来性款项。四是加快国有公司实体化进程，通过转型经营，做实公司市场化收益，统筹部分收益用于消化往来性款项。其中：2022年整改3000万元，2023年整改4000万元，2024年整改4000万元，2025年整改4439.37万元。截至目前，累计完成整改资金8868.45万元，完成应整改数的57.4%，已按照拟定计划序时完成整改。

2.关于“往来款项长期挂账9352.42万元”问题的整改情况。

审计组指出：截至2022年4月20日，总预算会计账套反映的挂账金额仍为9352.42万元。

整改措施：正在整改。该笔资金是往来款的挂账期限长，属原企业倒闭形成的隐性赤字，以及2019年3月水长工业园区撤并前，水长工业园区拨入公司用于解决公司还本付息和支付部分项目工程款。一是通过加大催收力度，追回外借资金，对以往年度借出专项资金等借款，积极进行催收，做到应收尽收。二是通过做强公司市场化收益，统筹部分收益用于消化往来性款项。三是积极向上争取财力性补助消化往来性款项。四是制定了《施甸县财政局财政往来款消化方案》，通过压缩一般性支出、盘活存量、处置资产等方式，统筹财力消化往来性款项，预计2025年完成消化任务。

3.关于“土地出让金专户‘其他应付款’长期未清理”问题的整改情况。

审计组指出：截至2021年4月30日，该科目还有3833.337162万元还未进行清理。截至2022年4月30日，该科目还有3807.642922万元未清理。

整改措施：正在整改。一是加强与单位沟通，理清每一块土地的情况；二是我县将按照相关规定，对未清缴入库资金，根据土地的实际情况，逐年清缴入库，预计2026年清缴完毕，其中：2022年清缴348万元、2023年清缴871万元、2024年清缴871万元，2025年清缴871万元，2026年清缴872.34万元。截至目前，累计清缴348万元，完成应整改数的9.2%，已按照拟定计划序时完成整改。

二、下步打算

（一）积极培植税源。加强税收征管，紧盯重点工程项目、重点行业、重点税源企业，积极对相关税费以及土地增值税进行清算入库。加强非税收入征收管理，挖掘财政收入增收潜力。积极向上争取政策和资金，为财政增收提供牢固税源保障。

（二）强化预算约束。加强预算执行和库款管理，严格执行《预算法》和《预算法实施条例》，坚持“量入为出、量力而行”的原则，进一步强化库款管理，严控往来性款、款项新增，严禁外借资金，同时加大借出资金追收力度。

（三）拓宽资金渠道。盘活财政存量资金和闲置资产，拓宽企业主营业务，扩大收益渠道，增加县级财政统筹能力。

（四）抓实问题整改。按照“分类处理、逐步消化、标本兼治”原则，严格按制定的整改方案抓好整改落实，强化跟踪问效，确保按时按质完成审计发现问题整改。

                                                                        施甸县财政局

                                                                        2022年9月19日