施甸县人民政府关于2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告  

――2022年8月29日在施甸县第十四届人民代表大会常务委员会第四次会议上  

施甸县审计局   冯春明  

主任、各位副主任、各位委员：  

受县人民政府委托，我向县人大常委会本次会议报告2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况。  

审计机关认真践行以人民为中心的发展思想，坚持贯彻新发展理念，努力做好常态化“经济体检”，依法审计了2021年度县本级预算执行和其他财政收支情况，并对相关公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况进行了审计。审计结果表明，全县各级各部门坚持习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神为发展指引，认真落实上级党委、政府工作部署，围绕县委、县政府中心工作，统筹疫情防控和经济社会发展，全力做好“六稳”“六保”工作，继续巩固脱贫成果和认真落实乡村振兴各项政策，突出抓好市场主体培育、招商引资和重大产业项目建设，全力保持经济运行，人民生活品质和生态环境质量进一步改善。  

一、财政管理审计情况  

审计了县财政局组织的县级预算执行和编制县级决算草案情况。2021年，一般公共预算总收入444 247万元，支出合计389 436万元，结余54 811万元；政府性基金预算收入合计118 561万元，支出合计110 287万元，结余8 247万元；国有资本经营预算收入合计33万元，支出合计29万元，结余4万元；社会保险基金预算收入22 746万元，当年支出26 213万元，当年结余-3 467万元，滚存结余28 307万元。  

审计发现的主要问题：在预算编制方面，一是我县预算支出定额标准体系建设还不健全、不完整，二是2021年度预算的预备费未按规定的比例足额计提；在预算收入、存量资金以及专户资金的管理方面，一是未及时解缴非税收入5213.04万元，二是代管资金专户往来款未及时清理，导致长期挂账160万元，三是部分专户往来款账实不符1708.03万元。在上级转移支付资金的使用和管理方面，一是未及时拨付就业补助资金及职业技能提升资金310.45万元，二是641.32万元上级专项转移支付资金未在规定时限分解下达。在预算绩效管理方面，一是县财政局未开展2020年的绩效再评价工作，二是对部门绩效信息公开工作监管不到位。县本级债券资金还本付息方面还存在压力巨大，偿债风险高的风险。  

二、县级部门预算执行以及单位财务收支审计情况  

重点对县林草局开展了部门预算执行审计，对县财政局、县机关事务局、县工信局以及县供销社4个部门开展了预算执行专项审计调查，对施甸县第一完全中学和县城指挥部2个单位开展了财务收支审计。发现的主要问题：一是执行财经纪律不严格。县城指挥部违规发放津补贴29.58万元，无依据报销餐费等其他费用28.14万元，坐支非税收入112.01万元，县城指挥部以及县机关事务管理局未及时上缴非税收入1320.21万元，县供销社违规公务接待0.04万元。二是预算编制与执行不到位。共涉及3个单位，其中：县财政局部门预算编制不规范；县林草局结余资金未及时缴回财政100万元；县工信局实施的电子商务进农村综合示范项目后期运营未达预期效果，造成部分资产闲置，未及时兑付2017年微型企业培育工程省级贴息资金64.14万元。三是预算绩效管理不规范。县工信局下属施甸县科技成果转化中心设立进度缓慢，导致40万元专项资金未能及时发挥效益，实施的2019年中药饮片产业发展项目专项资金500万元的绩效运行监控不够有效。四是资产和往来款项管理不够规范。3个单位固定资产管理不规范，存在漏记、对已完工项目未及时进行竣工财务决算和资产以及移交车辆移交处置程序不完整，未进行账务处理的问题；4个单位往来款管理不规范，存在长期挂账、账实不符的问题。五是账务核算和管理不规范。1个单位未及时未足额计提工会会费1.23万元、4个单位会计账务处理和出纳账务处理不规范，不同程度存在部分收支未纳入会计核算、财务报销单据审批和签批不规范、多付借款利息、差旅费报销不规范、报销发票不合规6.28万元、报账要素不齐全17811.08万元、政府会计制度准则未执行到位6.12万元等问题；六是县城指挥部在项目管理和核算上存在不合规的行为：实施的4个项目先施工后招标、1个项目评标过程不严谨、2个项目超投资建设、4个项目执行基本建设程序不完整、1个项目违规签订施工合同。七是内部控制建设方面，县城指挥部存在未建立合同登记制度、执行政府重大行政决策程序不规范等问题。县一中在营养改善计划管理方面不够规范。  

三、民生审计情况  

   （一）施甸县涉粮问题专项审计  

对施甸县涉粮问题进行专项审计，审计发现的主要问题：一是部分粮食储备管理制度缺失；二是公司政策性业务与经营性业务财务未分离；三是未按规定对市级储备粮安全进行投保；四是智能化库存系统使用不规范；五是违规发放烤火费和报销接待费10.47万元。  

    （二）县“十三五”期间易地扶贫搬迁债务情况审计  

    对我县“十三五”期间易地扶贫搬迁债务情况进行了专项审计，审计发现的主要问题：一是拆旧复垦奖补资金兑付不及时60.6万元；二是拖欠工程款及其他费2.43亿元。  

   （三）财政资金直达市县基层直接惠企利民审计情况  

对我县2021年财政直达资金管理使用情况进行了专项审计。发现还存在部分学校义务教育补助资金发放和支付不够及时248.68万元的问题。  

四、领导干部经济责任审计情况  

对施甸县人民医院院长王雪同志、施甸县交通运输局局长赵  

佼同志任期履行经济责任进行审计。审计发现的主要问题：在经济政策执行权方面，县医院差旅费执行有偏差，内控制度更新不及时；县交通局部分重大经济事项未经党组集体决策。经济管理权方面，县医院应收未收医疗收入2.64万元，部分往来款项账实不符6942.26万元，财务管理核算不规范，固定资产管理不规范106.13万元；县交通局6个项目未严格履行环评程序，3个项目未编制水土保持方案就开工建设，应缴未缴非税收入0.32万元，财务核算不规范26110.5万元，资产和往来款管理、核算不规范，内控管理不够规范、部分内控制度未得到有效执行。经济监督权方面，县医院存在扩大开支范围，多报探亲费，违规报销差旅费，违规公务接待的问题，涉及问题金额6.69万元。  

五、重大建设项目审计情况  

对施甸县棚户区改造（四期）-老城区一中片区项目、2013年廉租住房公共租赁住房建设项目、施甸县公安局仁和派出所建设项目3个项目进行了竣工决算审计，对施甸县县城项目建设指挥部3个项目合同执行情况进行专项审计调查。发现的主要问题：一是违规增加建设成本。3个项目建设主体违规多计工程价款5338.83万元，1个建设主体多计资本化利息、多付待摊投资381.24万元，二是2个项目投资账务核算不实。三是未严格执行项目审批程序。1个项目增加建设内容未报批可行性研究报告和初步设计，批复调整内容未取得项目原审批部门批复，水土保持方案未编制且未经批准而开工建设。县城项目建设指挥部部分项目超合同未报原审批部门审批。四是项目监管不到位。1个项目监理履职不到位，签证资料不充分。2个项目竣工图与工程实物不相符。1个项目建设工程文件归档整理不规范、建设资料不齐备。  

六、资源环境审计情况  

    对李友赛同志任酒房乡人民政府乡长期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。发现的主要问题：在遵守法律法规方面，存在集镇未配备污水管网及相关污水处理设施的问题；在完成目标方面，水质送检频率较低，在履行监督责任方面，一是河流保护监管不到位，二是生活垃圾未集中收集处理，三是水源地监管不到位。组织资金征管用和项目建设运行方面，一是林业生态项目资金未兑付568.06万元，二是项目资金拨付不到位168.2万元；三是退耕还林项目未组织实施。此外，还存在未全面落实目标责任、人员编制配备不足、林业站未制定年度发展计划和工作计划、酒房乡自然资源管理所履职不到位的问题。  

七、审计移送的违纪违法问题线索情况  

2021年，县审计局共向相关部门出具移送处理书函12份，涉及事项22项。  

审计发现的问题（线索）仍然集中在公共资金和国有资产的管理分配使用环节，违规操作依然是主要的违纪违法形式。主要问题类型：一是滥用职权类事项1项，为县医院违规使用国有资产的问题。二是违反中央八项规定精神和财经纪律类事项5项。包括滥发补贴、违规公务接待、无依据报销费用、长期借用公款未归还等。三是财务核算和履职不规范类事项4项，包含营养改善计划管理不规范、非税收入征收管理不规范、差旅费报销不规范等。四是工程建设类事项6项。包括应先施工后招标、评标过程不严谨、超投资建设基本建设程序不完整等。五是自然资源管理和环保类事项6项。包括农业面源污染未得到有效处理、两区划定水稻和水稻复种区与林地叠加、永久基本农田保护不到位、土地复垦不到位、退耕还林与永久基本农田重叠、未办理取水许可证等，上述6类事项直接移送相关部门进行处理，未在具体审计报告中反映。  

八、审计建议  

结合审计发现的问题，提出如下建议：  

（一）优化资金配置，提升财政资金保障能力和水平。将“过紧日子”要求贯穿预算管理全过程，加强预算审核，坚决压减非必要非刚性支出；突出“三保”和债务化解在财政预算中的优先顺序，县级财政要大力调整支出结构，坚决兜牢民生底线，防范重大风险产生；加强对专债资金、结转结余资金、非财政拨款和非税收入的管理和盘活力度，促进充分释放财政资金绩效。  

（二）推动各类监督贯通协同，合力维护财经法纪权威。加强审计监督与人大、纪检监察、巡视巡察等监督的贯通协同，加强对资金分配、资产管理、工程招投标和民生保障、资源环保等关键领域的监督检查，严肃处理各类违纪违法问题，切实把纪检监察体制、巡视巡察制度、审计管理体制的改革成果转化为治理效能，切实提高监督的严肃性、协同性、有效性，确保各级各部门依法行政，令行禁止。  

（三）协调推进安全和发展，防范化解重大风险隐患。严格规范政府债务管理，严守不新增政府隐性债务的红线和底线。严格落实粮食安全主体责任，加快理顺粮食企业管理体制，确保我县粮食产业链供应链稳定安全。强化环境保护意识，牢固树立“绿水青山就是金山银山”的发展理念，切实保护好、管理好、利用好境内自然资源。  

（四）切实压紧压实责任，推动问题整改质效。督促各部门进一步扛牢整改主体责任，按照规定时限和要求完成整改任务，从源头治理的角度深化改革、完善体制机制，推动问题标本兼治,同时注意避免因整改措施不当引发次生的问题和风险。加强常态化督促核查，确保审计查出问题整改落实到位、取得实效。  

本次报告的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，除涉密内容外，将依法向社会公告。目前，本报告反映的各项问题，有关地方和单位正在积极整改。县审计局对问题进行逐条梳理，形成审计问题台账，截止2022年7月，共梳理问题104项，其中：移送相关部门问题（线索）22项，持续关注问题2项，今后规范问题6项，需长期整改问题6项，限期整改问题62项（完成整改29项，正在整改33项）。下一步，审计机关将认真督促整改，全面的整改情况，将于年底向县人大常委会专题报告。  

以上报告，请予审议。